Nombre Impuesto sobre Sociedades

Área Gestión Tributaria

Horas 30

Objetivos

  • Conceptos básicos: Se presenta una introducción al estudio del impuesto, la normativa que lo regula, el ámbito de aplicación y las peculiaridades que se dan en algunos territorios (Navarra, País Vasco, Canarias, Ceuta y Melilla), el régimen fiscal de las entidades no residentes en España, así como aspectos tan importantes como el hecho imponible, los sujetos pasivos y las exenciones del impuesto.
  • Determinación de la base imponible. Amortizaciones y correcciones de valor: En esta unidad se analizan los distintos gastos que resultan fiscalmente deducibles según la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Se estudian los distintos sistemas de amortización admitidos, así como los supuestos de amortización libre y acelerada. También se aborda el régimen de amortización en supuestos específicos como elementos objeto de arrendamiento financiero, elementos utilizados en varios turnos de trabajo, elementos usados, etc. Finalmente se estudian las correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales.
  • Gastos no deducibles. Limitaciones en la deducibilidad de gastos financieros. Operaciones societarias y vinculadas. Imputación temporal. Compensación de bases imponibles negativas: La normativa del Impuesto sobre Sociedades menciona de forma expresa los gastos que no resultan deducibles y que pueden dar lugar a ajustes en la base imponible. La determinación de estos gastos no deducibles es clave en la liquidación del impuesto. También se analizan en esta unidad otros aspectos fundamentales como el régimen de operaciones vinculadas, la imputación temporal de ingresos y gastos, la limitación en la deducibilidad de gastos financieros, la exención para eliminar la doble imposición y la compensación de pérdidas.
  • Período impositivo Devengo. La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades. Tipo de gravamen. Cuota íntegra. Deducciones y bonificaciones Tras estudiar el período impositivo y el devengo del impuesto y para finalizar la liquidación del mismo resta por determinar la deuda tributaria (a la que se llega después de aplicar el tipo impositivo que será diferente dependiendo de la entidad sometida al tributo). Por último, se aplicarán las deducciones para evitar la doble imposición, las bonificaciones y las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.

Programa

CONCEPTOS BÁSICOS

  1. Regulación. Naturaleza jurídica y características del impuesto
    1. Regulación
    2. Naturaleza jurídica y características
  2. Ámbito de aplicación espacial
    1. Introducción
    2. Regímenes de concierto y convenio económico
    3. Tratados y convenios internacionales
  3. Elemento objetivo del hecho imponible
    1. Aspecto material
    2. Aspecto espacial (remisión)
    3. Aspecto temporal
    4. Aspecto cuantitativo (remisión)
  4. Elemento subjetivo del hecho imponible
    1. Introducción
    2. Sujetos pasivos
    3. Empresas de reducida dimensión

DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. AMORTIZACIONES

  1. Normativa
  2. Ideas previas sobre la determinación directa de la base imponible a partir del resultado contable
    1. La base imponible como resultado de practicar ciertos ajustes en el resultado contable
    2. Ideas generales sobre el resultado contable y otras partidas del balance
    3. Las correcciones del resultado contable
  3. Correcciones de valor
    1. Categorías de correcciones valorativas
    2. Amortizaciones
    3. Pérdidas por deterioro de valor
  4. Provisiones
    1. Ideas previas
    2. Gastos relativos a provisiones no deducibles
    3. Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales
    4. Gastos relativos a provisiones realizadas por entidades aseguradoras, sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento
    5. Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión
    6. Eliminación de provisiones

GASTOS NO DEDUCIBLES. NORMAS DE VALORACIÓN. IMPUTACIÓN TEMPORAL

  1. Normativa
  2. Gastos no deducibles fiscalmente
    1. Introducción
    2. Retribución de fondos propios
    3. Impuesto sobre Sociedades
    4. Multas y sanciones penales y administrativas
    5. Recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo
    6. Pérdidas del juego
    7. Donativos y liberalidades
    8. Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico
    9. Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales
    10. Limitaciones a la dedución de gastos financieros
    11. Limitaciones a la deducción de gastos derivados de la extinción de la relación laboral
    12. No deducibilidad de gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas.
    13. Otros gastos no deducibles
  3. Reglas de valoración
    1. Regla general
    2. Reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
    3. Operaciones vinculadas
    4. Cambios de residencia
    5. Operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
    6. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
  4. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gasto
    1. Ideas previas
    2. Reglas generales de imputación temporal
    3. Reglas especiales de imputación temporal
  5. Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles.
  6. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias
  7. Reserva de capitalización
  8. La compensación de bases imponibles negativas

LA DEUDA TRIBUTARIA. MÉTODOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN. GESTIÓN DEL IMPUESTO

  1. Normativa
  2. La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades
    1. Introducción
    2. Cuota íntegra
    3. Deducciones para evitar la doble imposición internacional
    4. Bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
    5. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
  3. Gestión del impuesto y pago fraccionado
    1. El pago fraccionado
    2. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
    3. Declaraciones
    4. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria
    5. Liquidación provisional
    6. Devolución
    7. Facultades de la Administración para determinar la base imponible
    8. Modificaciones en el régimen legal de los pagos fraccionados

 

Contact Us

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Not readable? Change text.

Empieza a escribir y pulsa Enter para buscar