Nombre IRPF

Área Gestin Tributaria

Horas 40

Objetivos

  • Hecho imponible, ámbito material, subjetivo y temporal. La determinación de la base imponible y liquidable: En la primera unidad se presentan los aspectos generales del impuesto (concepto de contribuyente y residencia, período impositivo y devengo), prestando especial atención a la determinación del hecho imponible gravado y a los numerosos supuestos de exención recogidos en la norma. También se analiza el ámbito de aplicación del IRPF y sus especialidades por tratarse de un impuesto parcialmente cedido a las comunidades autónomas
  • Rendimientos del trabajo:Se analiza en este capítulo el componente de renta más importante en términos cuantitativos que grava el IRPF. Para ello se estudiarán tanto los rendimientos dinerarios como los percibidos en especie
  • Rendimientos del capital e imputaciones de rentas inmobiliarias:Se incluye en esta unidad didáctica un amplio abanico de rendimientos que están sujetos al IRPF. En primer lugar los rendimientos del capital, ya sean mobiliarios o inmobiliarios. Entre los primeros se estudiará, entre otros, la fiscalidad de los dividendos, de los intereses, de determinados activos financieros y de los contratos de seguros de vida o invalidez. En lo que respecta a los rendimientos del capital inmobiliario podremos analizar cómo tributan los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de inmuebles. Finalmente, también será objeto de estudio la forma en que tributan los inmuebles urbanos que no están arrendados ni subarrendados y que no son la vivienda habitual. La extensión de esta unidad y lo complejo de los términos utilizados y del régimen fiscal establecido para algunos de estos rendimientos hace aconsejable una especial dedicación a esta unidad.
  • Rendimientos de actividades económicas: Los rendimientos de actividades económicas necesitan un estudio detenido de los distintos sistemas a los que se puede acoger el contribuyente a la hora de determinar el rendimiento neto: estimación directa normal, simplificada y estimación objetiva que tradicionalmente se denomina el sistema de módulos. Finalmente, el capítulo culmina con una explicación de las obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales.
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales:El estudio de las ganancias y pérdidas de capital es trascendental a la hora de valorar la rentabilidad de determinadas operaciones. A modo de ejemplo, el coste fiscal de una compraventa de un inmueble suele ser elevado y las posibilidades que el legislador tributario concede para minorar ese coste fiscal es sustancial. En esta unidad se analizará el concepto de ganancias y pérdidas de patrimonio y su cálculo, incluyendo en este apartado aspectos tales como la exención por reinversión en la transmisión de la vivienda habitual.
  • Liquidación del impuesto, base imponible, tarifa, deducciones, tributación conjunta y gestión del IRPF: El capítulo final del IRPF se dedica al estudio de la integración y compensación de rentas, la determinación del mínimo personal y por descendientes, de la base liquidable general y especial haciendo hincapié en los distintos supuestos que dan derecho a reducir la base imponible. También se estudiarán las distintas deducciones que permiten al contribuyente minorar su carga fiscal, dedicando especial atención a la deducción por adquisición de vivienda habitual. Para finalizar estudiaremos la tributación familiar y la gestión del impuesto.

Programa

NORMATIVA APLICABLE; HECHO IMPONIBLE; ÁMBITO MATERIAL, SUBJETIVO Y TEMPORAL. LA DERTERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE Y LIQUIDABLE

  1. Normativa reguladora del IRPF
  2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
  3. Hecho imponible y exenciones
    1. Hecho imponible
    2. Exenciones
    3. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas
  4. La calificación como contribuyente
    1. Contribuyente en el IRPF
    2. Sometimiento al IRPF de contribuyentes que residan en paraísos fiscales
    3. Régimen de atribución de rentas
  5. Individualización de rentas
  6. Período impositivo, devengo e imputación temporal
    1. Periodo impositivo y devengo
    2. Imputación temporal
    3. Reglas especiales de imputación temporal
  7. Determinación de la base imponible y liquidable

RENDIMIENTOS DE TRABAJO

  1. Los rendimientos del trabajo: esquema de cálculo
  2. El rendimiento íntegro en el trabajo
    1. Definición
    2. Tipos de rendimientos íntegros del trabajo
    3. Reducciones aplicables a determinados rendimientos del trabajo
  3. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo
  4. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo
  5. Las retribuciones en especie
    1. Concepto de retribuciones en especie
    2. Rentas que no tienen la consideración de retribuciones en especie

RENDIMIENTO DEL CAPITAL E IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS

  1. Concepto de rendimientos del capital
    1. Definición
    2. ‘Utilidades o Contraprestaciones’
    3. Elementos que se incluyen como rendimientos del capital
  2. Rendimientos del capital inmobiliario
    1. Concepto de rendimientos del capital inmobiliario
    2. Esquema de cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario
    3. Rendimiento íntegro del capital inmobiliario
    4. Rendimiento neto del capital inmobiliario
    5. Rendimiento en caso de parentesco
  3. Imputaciones de rentas inmobiliarias
  4. Rendimientos del capital mobiliario
    1. Cálculo del rendimiento neto del capital mobiliario
    2. Instrumentos financieros y sus problemas de calificación tributaria
    3. Rendimientos íntegros del capital mobiliario
    4. Rendimiento neto del capital mobiliario: gastos deducibles y reducciones

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS FÍSICAS: RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

  1. Rendimientos íntegros de actividades económicas
  2. Elementos patrimoniales afectos
    1. Bienes afectos a la actividad económica
    2. Bienes parcialmente afectos a la actividad económica
  3. Rendimiento neto de actividades económicas
    1. Reglas generales de cálculo del rendimiento neto de actividades económicas
    2. Régimen de estimación directa: el cálculo del rendimiento neto
    3. Régimen de estimación objetiva: el cálculo del rendimiento neto 3.3.1. Reglas generales
  4. Reducciones
  5. Obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales

GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

  1. Concepto
    1. Ganancia y pérdida de patrimonio
    2. Ganancias patrimoniales exentas
    3. Nuevo supuesto de exención
  2. Importe de las ganancias o pérdidas de patrimonio
    1. Conceptos previos
    2. Reglas especiales. Artículo 37
  3. Reinversión en vivienda habitual
  4. Reinversión acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación y otros supuestos de reinversión
  5. Ganancias patrimoniales no justificadas
  6. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena
    1. Introducción
    2. Regla general
    3. Valores admitidos a negociación

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO, BASE IMPONIBLE, TARIFA, DEDUCCIONES, TRIBUTACIÓN CONJUNTA Y GESTIÓN DE IRPF

  1. Clases de rentas
  2. Integración y compensación de rentas
    1. Integración y compensación de rentas de la base imponible general
    2. Integración y compensación de rentas de la base imponible del ahorro
  3. Base liquidable general y del ahorro
    1. Base liquidable general
    2. Base liquidable del ahorro
    3. Reducciones
  4. Mínimo personal y familiar
    1. Concepto
    2. Cálculo del mínimo personal y familiar
  5. Cálculo del impuesto
  6. Cuotas íntegras
    1. Introducción
    2. Cuota íntegra estatal
    3. Cuota íntegra autonómica o complementaria
  7. Cuota líquida estatal y autonómica
  8. Deducciones en la cuota
    1. Deducción por inversión en vivienda habitual
    2. Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación
    3. Otras deducciones
    4. Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial
  9. Cuota diferencial
    1. Introducción
    2. Deducción por doble imposición internacional
    3. Deducción por maternidad y por familia numera o personas con discapacidad a cargo
  10. Tributación familiar
    1. Concepto de unidad familiar
    2. Opción por la tributación conjunta
    3. Singularidades de la tributación conjunta
  11. Gestión del impuesto
    1. Obligación de declarar
    2. Devoluciones a los contribuyentes obligados a declarar
    3. Solicitud de suspensión del ingreso
    4. Retenciones
    5. Obligaciones contables y registrales de empresarios y profesionales
    6. Modelos del IRPF
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